الفاتورة هي مستند يقبل المشتري على أساسه خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة مقابل الخدمات التي يؤديها البائع أو العمل أو السلع التي يقدمها البائع. تفرض قوانين الضرائب متطلبات صارمة للغاية على قواعد معالجة وإعداد الفواتير. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن إمكانية الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة من قبل العميل أو المشتري تعتمد بشكل مباشر على كيفية وضعها بشكل صحيح.
لإصدار فاتورة بشكل صحيح ، يجب مراعاة عدد من القواعد.
1. تصدر الفاتورة بالطريقة التي تأخذ في الاعتبار عند إعدادها من قبل المورد - مباشرة عند الانتهاء من العمل ، أو شحن البضائع ، أو نقل حقوق الملكية ، أو عند استلام دفعة جزئية بسبب عمليات التسليم المخطط لها للسلع أو الخدمات أو العمل.
2. البدء في تنفيذ فاتورة الفاتورة بتحديد تاريخ إعداد الوثيقة ورقمها التسلسلي.
3. عند إصدار الفاتورة ، من الضروري ملاحظة التفاصيل الإلزامية المحددة في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب.
4. تتطلب الأخطاء التي حدثت أثناء إعداد الفاتورة إجراء تعديلات بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 29 من القواعد ، والتي تمت الموافقة عليها بمرسوم حكومي. يجب أن يكون كل تصحيح في الفاتورة مصدقًا بخاتم البائع وتوقيع الرأس ، ويجب أيضًا تحديد تاريخ التصحيح.
5. يجب تسجيل جميع الفواتير التي يتلقاها العملاء أو المشترون في دفتر المشتريات ، والتي يتم على أساسها تحديد مبلغ خصومات ضريبة القيمة المضافة للفترة الضريبية.
6. يجب تسجيل جميع الفواتير الصادرة عن المنفذين أو البائعين في دفتر المبيعات ، والذي يتم على أساسه احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة لسداد الفترة الضريبية. إذا اتضح أن إصدار فاتورة بها خطأ ، يتم إجراء التصحيحات على دفتر المبيعات.
7. بعد ملء جميع التفاصيل اللازمة في الفاتورة ، يجب أن تكون مصدقة بتوقيع رئيس المنظمة وكبير المحاسبين.
